Дача Имущества В Субареду Налог
Дача Имущества В Субареду Налог
В то же время, по разъяснениям Минфина, в общем случае датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика) (см., например, письмо от 26.03.15 № 03-07-11/16655).
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды. Следовательно, субарендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором субаренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).
Должно ли физическое лицо уплачивать налог на имущество при сдаче этого имущества в аренду ООО
Физическое лицо может сдавать в аренду имущество (в том числе и нежилое помещение) юридическому лицу, если данное помещение принадлежит ему на праве собственности. При этом организация – арендатор выступает в роли налогового агента и с суммы арендной платы должна начислить, удержать и отчитаться за физ. лицо по НДФЛ. Если организация НДФЛ по каким-либо причинам не удержала, то по итогу года физ. лицо должно самостоятельно рассчитать, уплатить НДФЛ и сдать декларацию по этому налогу.
По общему правилу налог на имущество уплачивается в том числе и с нежилых помещений физическим лицом, на которое оформлено право собственности на это имущество. При этом не имеет значения, каким образом и для каких целей это имущество используется. Следовательно, имея в собственности нежилое помещение и сдавая его в аренду, физическое лицо – собственник помещения обязан платить налог на имущество по данному помещению на общих основаниях.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Статья:Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет
Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст. 608и п. 2 ст. 615 ГК РФ).*
Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ). Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете.
При выплате физ лицу арендной платы организации безопаснее удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет
Минфин России считает, что российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину — не предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (письма от 02.10.14 № 03-04-05/49525, от 18.09.13 № 03-04-06/38698, от 16.08.13 № 03-04-06/33598 и от 27.02.13 № 03-04-06/5601). То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Аналогичного мнения придерживаются налоговики (письма ФНС России от 05.07.12 № АС-4-3/11083@, от 09.04.12 № ЕД-4-3/5894@ и от 01.11.10 № ШС-37-3/14584@, УФНС России по г. Москве от 18.06.12 № 20-14/053155@ и от 16.12.11 № 20-14/3/122006).
Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ. Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это же указывает Минфин России (письма от 27.02.13 № 03-04-06/5601 и от 06.12.10 № 03-04-06/3-290).
Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ сарендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог. Это заблуждение. Налоговый агент не вправе перекладывать свои обязанности на получателя дохода (п. 5 ст. 3 НК РФ).
Включение подобного условия в договор аренды противоречит нормам Налогового кодекса. Это условие будет признано ничтожным (п. 2 ст. 168 ГК РФ). Такой же точки зрения придерживаются и Минфин России (письма от 29.04.11 № 03-04-05/3-314 и от 15.07.10 № 03-04-06/3-148), и суды (постановление ФАС Московского округа от 07.03.12 № А40-40718/11140-184).
Таким образом, рискованно не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу — не предпринимателю (подробнее читайте ниже). Если инспекторы обнаружат это нарушение, они оштрафуют организацию за неисполнение обязанностей налогового агента. Штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ).
На сумму арендной платы страховые взносы во внебюджетные фонды не начисляют
Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС
Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС», далее — Закон № 212-ФЗ). Договор аренды является разновидностью таких договоров.
Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды. Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России (письмо от 12.03.10 № 550-19).*
ЕленаВайтман,
эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Журнал «Российский налоговый курьер» № 8, апрель 2022
Цитата («Главбух» 05.06.2022 г.):
Тема:НДФЛ
Физическое лицо приобретает нежилое помещение за 3800 тыс. руб. В дальнейшем планирует сдавать в аренду юр. лицу. Правомерно ли это? Какие налоги будет уплачивать физическое лицо со сдачи в аренду? Как будет исчислен налог на имущество для физ. лица (Свердловская область)?
Налог на прибыль организаций
Позиция Минфина России представляется не вполне оправданной, ведь законодательством не предусмотрены и многие другие расходы, например, расходы на участие в конкурсе на поставку товара. Однако если они произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода, то организация учитывает их в целях налогообложения прибыли независимо от результата конкурса.
Специалисты департамента налогообложения прибыли МНС России также считают, что принять расходы на право заключения договора аренды можно, если они будут документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на получение дохода (пункт 1 статьи 252 НК РФ). Эти условия соблюдаются, когда у организации есть необходимые документы и арендованное имущество будет использоваться в деятельности, направленной на получение дохода.
Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на приобретение права аренды земли? Ответ на этот вопрос содержится в Письме УМНС России по г. Москве от 17 февраля 2004 г. № 26-12/10359 «О приобретении права аренды».
По мнению налоговых органов, затраты на приобретение такого права можно учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ, поскольку налогоплательщик может уменьшать прибыль на сумму экономически обоснованных, документально подтвержденных и направленных на извлечение прибыли расходов.
В Москве, как и во многих других городах, права на заключение договора аренды земли продаются с торгов. Согласно статье 1 Закона г. Москвы от 16 июля 1997 г. № 34 выкуп права аренды — это сделка купли-продажи между городом и победившей на торгах организацией. Если организация полностью выкупает право на заключение договора аренды, то она оплачивает и стоимость самого права, и все арендные платежи за весь период аренды.
Если на арендуемой земле предполагается построить здание, предназначенное для текущей деятельности компании, то затраты на приобретение права аренды носят капитальный характер. До тех пор пока идет строительство здания, расходы на приобретение права заключения договора аренды будут увеличивать его первоначальную стоимость. После окончания строительства и вплоть до окончания срока аренды земельного участка расходы могут учитываться по статье 264 НК РФ как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Расходы на добровольное страхование арендованного государственного и муниципального имущества учитываются в целях налогообложения прибыли, если арендованное имущество используется в деятельнос
ти, направленной на получение дохода. Расходы на добровольное страхование основных средств производственного назначения, в том числе и арендованных, уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 263 НК РФ. При этом НК РФ не делает оговорки относительно страхования арендованного имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
Что касается расходов на капитальный и текущий ремонт арендованного государственного и муниципального имущества, то правила признания в налоговом учете расходов на ремонт основных средств прописаны в статье 260 НК РФ. Расходы на текущий и капитальный ремонт относятся к прочим расходам и учитываются в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены. Это касается и расходов арендатора на ремонт амортизируемых основных средств, если по договору аренды арендодатель не возмещает такие расходы.
Согласно пункту 1 статьи 616 ГК РФ обязанность проводить капитальный ремонт закреплена за арендодателем, если иное не предусмотрено в договоре аренды. Текущий ремонт должен осуществлять арендатор (пункт 2 статьи 616 ГК РФ).
Таким образом, расходы на текущий ремонт однозначно учитываются в налоговом учете, а расходы на капитальный ремонт учитываются в случае, если он осуществляется по договору. Когда расходы на капитальный ремонт возмещает арендодатель, то в целях налогообложения прибыли они не учитываются.
Расходы, связанные с усовершенствованием арендованного имущества, списываются не через амортизацию, так как арендованное имущество не является амортизируемым.
Пример
Организация арендовала у субъекта Федерации землю. На этой земле был обустроен автодром (то есть земля была попросту заасфальтирована). Налоговая инспекция настаивала, что автодром является амортизируемым имуществом, поэтому расходы на его сооружение надо списывать через амортизацию.
Суд такой подход не одобрил, указав, что амортизируемым имуществом НК РФ признает лишь те объекты, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (пункт 1 статьи 256 НК РФ). Организация же не имеет права собственности на автодром, так как он устроен на арендованном участке. Следовательно, начислять амортизацию на него нельзя, а расходы списываются в обычном порядке (Постановление Федерального арбитражного суда ВолгоВятского округа от 26 февраля 2004 г. по делу № А43-8044/2003-16-352).
При определении арендатором доходов от субаренды как внереализационных нередко бывает достаточно сложно из общих расхо
дов выделить те, которые имеют отношение непосредственно к субаренде.
Согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех его доходов.
Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду
В первом случае при выплате арендодателю-гражданину дохода в виде арендной платы организация-арендатор выступает в роли налогового агента. Поэтому она обязана удерживать из суммы выплачиваемого дохода НДФЛ и перечислять его в бюджет (п.п. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются плательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Субаренда нежилого помещения налогообложение
Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие).
ИП, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход)
Аренда, субаренда, посредничество в аренде жилых и нежилых помещений для предпринимателей плательщиков единого налога 2012
Однако, следует еще раз подчеркнуть, что независимо от того, как будет облагаться доход, полученный от управления имуществом, то ли единым налогом то ли налогом на доходы физических лиц, такой доход будет получаться вполне легально и предпринимателю не нужно будет его прятать от государства.
Если отталкиваться от определения этих понятий, которые им дает Гражданский кодекс Украины, то это совсем разные вещи. Однако, если рассматривать их для целей применения налогового законодательства, в данном случае в целях определения права пребывания предпринимателя единщика на упрощенной системе налогообложения, некоторые из них отождествляются.
Кто платит налог с субаренды
Здравствуйте! Арендовала помещение 40 кв м под реализацию продуктов питания, при этом всего заняла 10 кв м , а остальные 30 кв м планирую сдать в субаренду, причем по цене арендодателя ( т.е никаких доходов я с этого иметь не буду). Вопрос: Как мне отчитываться перед налоговой за кв метры? Я плачу ЕНВД за свои 10 кв м, и если я заключу договора субаренды, кто будет платить за остальные кв метры? Субарендаторы? если нет, то какой налог они будут платить?
Здравствуйте Татьяна.Для заключения договора субаренды необходимо согласие собственника.(п. 2 ст. 615 ГК РФ «Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.») не соблюдение этого условия делает договор ничтожным (ст. 168 ГК РФ»1. За исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки. 2. Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.»)
Налог с продажи имущества
К декларации прилаживаются все документы, которые подтверждают факт освобождения от налога, а также вписывается сумма налогового вычета. Если недвижимость старше трех (или пяти) лет, то предоставлять декларацию по закону не нужно. Выплаты налогов в бюджет принимаются до 15 июля (только после подачи декларации).
- При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
- При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
- При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.
Налог с продажи дачи, находящейся менее 3-х лет в собственности
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Дача не приватизирована, хотим ее продать. Предложили вариант оформления ген доверенности на покупателя. Он ее приватизирует на нас и затем составляется договор купли-продажи. Ориентировочная цена недвижимости 350 000 руб. Но если дача будет приватизирована и сразу продана, то она будет находиться в собственности менее 3-х лет. Надо ли будет платить налог 13% с дохода или есть какие-то суммы, впределах которых данный налог не платится при продажи имущества, находящегося менее 3-х лет в собственности? И надо ли вообще оформлять эту ген доверенность, если покупатель может сразу на себя приватизировать дачу?
Как связан земельный налог и налог на имущество
Процедура сбора налога на землю не должна противоречить Налоговому кодексу, а именно, главе №31, которая ее непосредственно регулирует. Обязанность к выплате налога налагается на физических и юридических лиц, обладающих правом собственности или неограниченным правом пользования участком земли. Лица, арендующие определенную территорию, Земельным налогом не облагаются.
Выплата данного налога юридическими лицами контролируется 30 статьей НК РФ. Сбор производится на уровне регионов. Юридические лица, такие как ОАО, ООО, и т.д. – выплачивают налог в полном объеме, ИП с упрощенной системой налогообложения облагаются налогом частично. Почти все имущество, принадлежащее предприятию, облагается налогом. За исключением важных культурных памятников, водоемов и т.д. Сумма налога вычисляется в виде процентов от кадастровой стоимости самого объекта, но не может превышать 2,2% .
Распространяется ли налог на имущество на землю
Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) рассчитывается путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Учет расчетов предприятий с бюджетом по налогу на имущество предприятий. Он ведется на балансовом счете 68 “Расчеты с бюджетом” , на отдельном субсчете “Расчеты по налогу на имущество” . Сумма налога отражается по кредиту счета 68 и дебету счета 80 “Прибыли и убытки” .
Налог на имущество предприятий
— Нет. Здесь существуют свои особенности. В налоговую базу обособленного подразделения включается остаточная стоимость основных средств, а также балансовая стоимость материалов, готовой продукции, товаров (в том числе товаров отгруженных). А вот нематериальные активы и затраты обособленного подразделения не включаются в налоговую базу по налогу на имущество подразделения. Они учитываются в расчете по всей организации в целом.
— К сожалению, вы допустили ошибку. По Плану счетов бухгалтерского учета вы должны были учесть ее на счете 97 «Расходы будущих периодов», так как именно на этом счете отражаются расходы, связанные с перечислением арендной платы за последующие периоды. Поэтому арендная плата за землю должна включаться в налоговую базу по налогу на имущество. И если вы не учли ее при расчете налога, то обязаны пересчитать налог и сдать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. И, конечно же, перечислить недоимку по налогу на имущество в бюджет.
Как сэкономить на налоге на имущество
Что тут самое приятное, это то, что можно уменьшить в каждой категории по одному объекту. К примеру у вас 2 квартиры, то следует выбирать ту, в которой кадастровая стоимость одного квадрата больше. И ездить то никуда не надо. Достаточно зайти на сайте nalog.ru и перейти в личный кабинет. Зайти можно также используя пароль сайта госуслуг.
В нашем сегодняшнем материале мы познакомимся как снизить налог на имущество физических лиц. Все расписано доходчиво, с картинками и по шагам. Даже пожилому человеку не составит труда все это проделать.
Налогообложение имущества в зарубежных странах
Открытая рыночная стоимость обычно определяется на основе лучшей и (или) наивысшей стоимости собственности. Данный подход может стать поводом к возникновению потенциальных проблем при оценке в том случае, если собственность используется для таких целей, которые не могут привести к появлению лучшей или наивысшей стоимости этой собственности. В некоторых случаях налогоплательщик может оспорить вопрос о том, какая стоимость является лучшей и (или) наивысшей, особенно в том случае, если речь идет о коммерческих участках, где собственность используется для различных целей; налогоплательщик может также оспаривать стоимость собственности при таком использовании.
В США не существует единого налога на федеральном уровне. Налоги на недвижимость налагаются в некоторых штатах (США) либо на местном уровне. Местные власти планируют ставку налога на недвижимость исходя из предполагаемых бюджетных расходов и величины имеющейся налогооблагаемой базы. Они наделены самыми широкими полномочиями в выборе размеров ставок. В городе Уинстон (штат Иллинойс, США) налогооблагаемая база равна 1/3 рыночной стоимости, владелец получает один раз в четыре года письмо с уточненной оценкой его собственности. Ставка налога на имущество в 1991—1992 гг. составляла 6,75%. В среднем налог на имущество в США равен 1,4%. Налог поступает в бюджеты графства, города, школьных и парковых округов. В двух штатах США освобождение от уплаты налога предоставляется по новостройкам в течение нескольких лет.
Налог на имущество организаций в 2022 году
Закон меняет порядок расчета имущественных налогов вследствие пересмотра кадастровой стоимости объекта. Применение нового порядка исчисления налога зависит от причин пересмотра кадастровой стоимости.
Например, если налог на имущество рассчитан по кадастровой стоимости объекта с 2022 года, а заявление об оспаривании этой стоимости удовлетворено в 2022 году, то плательщику пересчитают налоговые платежи с 2022 года.
Земельный налог и налог на имущество предприятий (стр
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.
Сроки представления расчетов и уплаты налога. Расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период представляются предприятиями в налоговые органы по месту нахождения вместе с бухгалтерским отчетом в сроки, установленные для представления квартальной и годовой отчетности.
10 Июн 2019 lawurist7 329