Вычета за дорогостоящее и/или обычное, не относящееся к дорогостоящему, лечение

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Вычета за дорогостоящее и/или обычное, не относящееся к дорогостоящему, лечение. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Процесс подачи на льготу начинается со сбора всей этой документации. Бумаги должны явно подтверждать факт расходов на лечение, их сумму и обоснованность, а также родство участвующих в процессе лиц. После заполнения декларации документы передаются налоговикам лично либо направляются почтой в виде ценного пакета с описью.

Государство готово компенсировать россиянам часть затрат на лечение и сопутствующие манипуляции, а также медикаменты. Выражается это в возврате сумм уплаченного 13% налога. Размеры возмещения и условия его предоставления зависят от типа проводимых процедур. Существует отдельный налоговый вычет на дорогостоящее лечение.

Документы для получения льготы

Получить компенсацию средств, затраченных на лечение, можно и у своего нанимателя. Заявителю не выдается на руки конкретная сумма. Суть возврата в данном случае заключается в выплате зарплаты без изъятия 13% налога. Соответственно, заработок временно увеличивается. После исчерпания положенной суммы зарплата выплачивается по обычным правилам.

В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

• исправление врожденных аномалий и пороков развития человека;
• лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания;
• лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения;
• эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей;
• установка различных имплантатов (кардиостимуляторы и другие);
• пластические и реконструктивные операции;

Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

Очень важно, чтобы в договоре на медицинское обслуживание и выданной потом справке был указан одинаковый вид услуги. Так, очень много вопросов возникает по поводу зубопротезирования: лечение зубов — это дорогостоящее лечение или нет? Этот вопрос разрешается в письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития России и письме от 08.11.2011 №26-3/378332-2065: операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.

• Если в поле «код услуги» стоит значение «1» — оказанные вам врачебные услуги по совместному решению Минздрава и ФНС являются «обычными».
• Если же в указанном поле вам в медучреждении прописали значение «2» — значит, полученное вами лечение, по мнению чиновников от здравоохранения и ФНС, относится с дорогостоящему. И вычет по нему не лимитируется.

Вычет на лечение в 2022-2022 годах: документы, образец 3-НДФЛ

• Купленные медикаменты должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета потребуется взять 2 экземпляра рецепта на каждый препарат. Один — для аптеки, второй — для налоговой.
• Все покупки должны быть оплачены «из кармана» заявляющего вычет.
• Факт покупки и оплаты должен быть подтвержден документально.

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять?

Минздрав периодически обновляет рецептурный бланк, при этом код формы остается прежним – 107-1/у. А вот реквизиты приказа Минздрава, указанные на бланке под кодом формы, изменяются. Так же появляются некоторые визуальные отличия от предыдущих вариантов формы.

Предельная сумма вычета — 120 тыс. руб. Указанное ограничение распространяется на все виды выплат (пенсионные взносы, обучение). Затраты, превышающие указанный предел, относятся к расходам на дорогостоящее лечение. По ним государственных ограничений не предусмотрено. Вычет рассчитывается исходя из всей суммы расходов, потраченной на медикаменты.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ

Оформить вычет можно только по назначенным врачом препаратам, при условии, что они входят в утвержденный список медикаментов. В случае с добровольным страхованием получить выплату можно только если договором предусмотрена оплата только услуг лечения. Если перечисления в бюджет осуществлял работодатель, то оформить вычет не получится, так как договор заключен не с физическим лицом.

Как получить выплату?

Плательщик налога может получить вычет на дорогостоящее лечение зубов. Перечень для 3-НДФЛ медикаментов представлен в Постановлении №201. В документе перечислены не торговые названия, а международные непатентованные названия. То есть названия препаратов визуально могут не совпадать. В перечне имеются также часто используемые препараты. Если назначенное лекарство в перечень не входит, то вычет не назначат.

Налогоплательщики, с доходов которых на протяжении отчетного периода оплачивался подоходный налог, имеют право на получение социального налогового вычета. К нему относят не только затраты на обучение, благотворительность, пенсионное страхование, но и на лечение. Физическое лицо может вернуть затраты на него или покупку медикаментов, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Чтобы получить вычет, физическое лицо должно предоставить платежные документы, подтверждающие расходы на оплату лечения или покупку медикаментов. А также договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг. При этом стоит учесть, что у медицинского учреждения должна быть лицензия на ведение такой деятельности, выданная правительственными органами Российской Федерации.

3-НДФЛ: лечение и дорогостоящее лечение отличия

• Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний системы кровообращения, в том числе операции с применением аппаратов искусственного кровообращения, коронарной ангиографии и лазерных технологий.
• Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний и сочетанной патологии глаза, его придаточного аппарата, включая использование эндолазерных технологий.
• Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
• Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний нервной системы, в том числе микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
• Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
• Хирургическое лечение осложненных форм заболеваний органов пищеварения.
• Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
• Трансплантация органов/комплекса органов, костного мозга, тканей.
• Реконструктивные, пластические, реконструктивно-пластические операции.
• Терапевтическое лечение злокачественных образований щитовидной железы и других эндокринных желез, включая использование протонной терапии.
• Реплантация/имплантация металлических конструкций, протезов, электродов и электрокардиостимуляторов.
• Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных заболеваний.
• Терапевтическое лечение тяжелых форм заболеваний органов кровообращения, пищеварения и дыхания у детей.
• Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
• Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
• Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
• Комбинированное лечение остеомиелита.
• Комбинированное лечение заболеваний поджелудочной железы.
• Комбинированное лечение состояний, которые связаны с осложненным течением беременности, родом и послеродового периода.
• Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
• Комбинированное лечение наследственных заболеваний.
• Комплексное лечение ожогов площадью поражения поверхности тела 30% и более.
• Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
• Комбинированное лечение тяжелых форм заболеваний и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
• Виды лечения, которые связаны с применением гемо- и перитонеального диализа.
• Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования, внутриматочного введения эмбриона.
• Выхаживание недоношенных детей с массой тела до 1,5 кг.

1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
   1. чеки;
   2. квитанции и т.п.
6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
   1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
   2. свидетельство о рождении ребенка.
7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
   1. чеки;
   2. квитанции;
   3. справки.

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

Видео – Налоговый вычет на лечение

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

1. Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
2. Копия паспорта физического лица, подающего документы.
3. Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
4. Заявление о возврате НДФЛ.
5. Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
6. Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
7. Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
8. Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
9. Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
10. Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
11. Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
12. Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

На врачебную помощь, которую гражданин РФ получил за границей, даже если она включено в список №201, налоговый возврат по НДФЛ не распространяется. Это объясняется тем, что одним из условий получения возврата по НДФЛ за оказание медуслуг по восстановлению или сохранению здоровья, является наличие соответствующей лицензии у медучреждения. Организации за рубежом таких лицензий не имеют.

Перечень документов для предоставления декларации 3-НДФЛ

Возмещение излишне уплаченного налога за расходы на медпомощь, отнесённую к дорогой, предусмотрен для таких областей медицины как хирургия, трансплантация органов, лечение новообразований, эндокринных нарушений, лечение осложнений при сахарном диабете и т.д.

• В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
• Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай – на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2022 г. №БС-4-11/26130).

Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение

Многие граждане нашей страны не знают о своих правах, как налогоплательщика, получить от государства определенные льготы. Социальные вычеты — пример тех самых льгот, претендовать на которые целесообразно. Пакет документов, подаваемых в инспекцию, небольшой, основную сложность представляет собой заполнение декларации 3-НДФЛ — на нашем сайте вы можете найти примеры заполнения декларации в разных ситуациях. Остальные справки и документы предоставляет медицинское учреждение. Справку о доходах бухгалтеры делают очень быстро, поэтому мы рекомендуем вам пользоваться всеми благами, предоставляемыми государством. И не забывайте, что право на вычет дают расходы, понесенные официально — когда вы платите медицинским работникам «на руки», вы не только поддерживаете коррупцию в стране, но и лишаете себя права на скидку в 13% со стоимости лечения.

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

В настоящем году можно получить вычет за три предшествующих года, т.е. в 2022 году можно вернуть за 2013, 2022, 2022 годы. Декларация оформляется за каждый год отдельно. Вычет за 2022 год можно получить лишь в 2022 году, не раньше.

• размер вычета составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год;
• вычет предоставляется с суммы, не превышающей годовой размер заработной платы.
• налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
• если расходы на лечение оказались выше годового размера заработной платы, то остаток вычета можно оформить на супруга, чтобы его не терять.

Вычет на лечение за 2022 год

Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2022 г. №03-04-РЗ/15804.

Документальным подтверждением покупки являются документы, которые продавец обязан выдать покупателю: чеки ККТ (в первую очередь), выписки с банковских счетов, если оплата производилась безналичным порядком (например, при пребывании в стационаре) и аналогичные документы. Разумеется, то, что указано в документах на покупку, должно совпадать с тем, что указано в рецептах и справках.

До 17.06.2022 обязательным к применению был еще один перечень — перечень лекарственных средств, по которым возможно было получить налоговый вычет. Законом от 17.06.2022 № 147-ФЗ в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ были внесены изменения, отменяющие условие, согласно которому попадающее под вычет лекарство должно быть в утвержденном правительством перечне.

Какие документы нужно собрать для вычета на лекарства

Разберемся с нюансами заполнения декларации по вычету на лечение. С основными общими правилами заполнения 3-НДФЛ на любой вычет мы знакомили наших читателей здесь. В этом же материале можно найти и актуальный бланк 3-НДФЛ для подачи в 2022 году в удобном формате Excel, для заполнения вручную.

Похожие записи
• 
  Зачем Оформлять Собственность В Новостройке
• 
  Создание Тсн Пошаговая Инструкция 2022 Год С Документами
• 
  Собирают Чеки После Строительства Дома Могла Бы Ли Я Вернуть Какую То Компенсацию
• 
  Могут Ли Забрать Машину За Долги По Жкх