Зарплата За Донорство Крови Код Дохода
Средний заработок работника-донора за дни сдачи крови облагается НДФЛ
Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2009 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 № 03-04-06-01/110).
В письме от 24.04.2022 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением гражданином трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.
Код дохода для донорских дней
Дни отдыха за донорство оплачиваем вместе с зарплатой, 10-15 числа следующего месяца. По разъяснению налоговых органов для этого вида олаты необходимо использовать код дохода 4800, но в программе ЗУП 3.1 Но вы даете другие рекомендации:Для целей учета НДФЛ доход по коду 4800 (как установлено в настройках отплаты по среднему заработку) учитывается по дате выплаты. Для начиления «Оплата за дни сдачи крови и ее компонентов» устанавливается код дохода 2000 — оплата труда. Тогда для целей НДФЛ будет учитываться как и заработная плата — по последнему дню месяца начисления. В результате донорские неправильно отражаются в справке 2-НДФЛ и других отчетах
Добрый день!
Такие рекомендации дает 1С: Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору. А вообще, мнения на этот счет расходятся.
Мы всегда обращаем внимание пользователей, что мы не аудиторы, и не консультируем как правильно с точки зрения законодательства.
Может налоговый орган дал указания на какие-то основания, что нужно использовать именно код 4800? Буду благодарна, если поделитесь!
Код дохода для донора в дни сдачи крови, отражение в справке 2-НДФЛ
Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови. В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?
Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
Код дохода за дни донора
2. Положением о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 28.06.2013 № 569 (далее — Положение № 569). В соответствии с п. 2 Положения № 569 право на данные пособия в случае наступления указанных выше страховых случаев имеют все лица, занятые деятельностью, уплачивающие самостоятельно или посредством нанимателя страховые взносы в Фонд социальной защиты населения . — за время принудительного лечения по решению суда (кроме лиц, страдающих психическими расстройствами (заболеваниями)), нахождения граждан в лечебно-трудовых профилакториях; — за период, за который начислялась заработная плата, а также сохранялся средний заработок полностью или частично в соответствии с законодательством, кроме периодов простоя, оплачиваемых в соответствии со ст.
Донорство крови и (или) ее компонентов – добровольная сдача крови и (или) ее компонентов донорами, а также мероприятия, направленные на организацию и обеспечение безопасности заготовки крови и ее компонентов (п. 5 ст. 2 Закона о донорстве). Донор крови и (или) ее компонентов (далее – донор) – лицо, добровольно прошедшее медицинское обследование и добровольно сдающее кровь и (или) ее компоненты (п.
Работник предприятия является донором
После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха, который по его желанию может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года.
Средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам, облагается и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Основание – пункт 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Зарплата За Донорство Крови Код Дохода
И на эту тему также есть письмо Минфина от N 03-04-05/6-293 : «если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет, будет являться 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход.» (а не «последовательные 12 календарных месяцев). 207 Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Федерального закона от N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)). Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, определен ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (за исключением сумм, указанных в ст. 24 Федерального закона от N 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов», приказ Министерства здравоохранения РФ от N 1069н).
Сколько платят донорам крови
Отмена возможности нажиться «на крови» была направлена и на улучшение качества крови в банках крови – доноры, которые ранее стремились сдать кровь за деньги, имели своей целью лишь получить вознаграждение и часто скрывали некоторые факты о своем здоровье, которые могли бы стать помехой для донации. Лишив их возможности заработка подобным образом, медики надеялись привлечь большее количество людей с крепким здоровьем, сдающих кровь безвозмездно.
Помимо вознаграждения за кроводачу, ранее доноры получали и сумму, частично компенсирующую затраты на питание, поскольку для восстановления организма и восполнения количества отданной крови донору нужно полноценное питание в течение нескольких дней после процедуры. Закон 2013 года отменил и эти выплаты.
Учет оплаты донорских дней работнику
Это обусловлено тем, что данная выплата, гарантированная ТК РФ, начисляется в рамках трудовых отношений и не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведенных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Исходя из вышеприведенных норм в данном случае при расчете среднего дневного заработка работника учитываются выплаты в общей сумме 556 521,74 руб. (50 000 руб. x 11 мес. + 6521,74 руб.) и количество фактически отработанных в расчетном периоде дней, равное 228 дн. (248 дн. — 20 дн.).
Зарплата За Донорство Крови Код Дохода
Пункт 3 ст. 217 НК РФ содержит закрытый перечень видов компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, которые не подлежат обложению НДФЛ. Средний заработок, выплачиваемый организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, по нашему мнению, не является компенсационной выплатой, связанной с исполнением трудовых обязанностей.
Так, по обсуждаемой проблеме Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.09.2011 N 4922/11 изложил толкование понятия «средний заработок», примененного в ст. 186 ТК РФ: средний заработок, означает, что работнику за день сдачи крови и ее компонентов и день отдыха после этого выплачивается заработная плата. Названные выплаты работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении.
Как быстро заработать деньги: донорство
Относительно быстро можно заработать мужчинам в возрасте от 20 до 40 лет, которые могут стать донорами спермы. Основные требования, предъявляемые к кандидатам – это физическое и психическое здоровье на должном уровне, отсутствие дефектов телосложения и внешности, нормальная сексуальная ориентация. Не обязательным, но желательным условием является наличие у кандидата детей, естественно, здоровых. Также желательно, чтобы кандидат состоял в браке.
Цены за одну сдачу крови (около 450 мл) составляют 500-600 рублей, плазмы (600 мл) – 500-900 рублей. Решившись на платное донорство, можно получить вознаграждение раза в 1,5-2 больше. Но при этом вы лишаетесь донорских льгот. А именно: двух оплачиваемых отгулов и возможности получения звания Почетного донора.
Как оплачивается донорский день: порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления в зарплату и выплаты
- Расчетный период: с 01.09.2022 по 31.08.2022, то есть 248 рабочих дней.
- Общая сумма выплат за год составила: 50 000 * 11 + 6 421 = 556 421 руб.
- Количество рабочих дней = 248 — 20 (отпуск) = 228 дней.
- Среднедневной заработок = 556 421 / 228 =2 440,44 руб.
- За период отсутствия сотруднику начислено: 2 440,44 * 2 = 4 880,88 руб.
За 04.05.17 за сотрудником должен быть сохранен заработок в размере 400 * 8 = 3 200 руб. Оставшиеся время, то есть два часа, он должен отработать в другой период. Дополнительный выходной будет оплачен, исходя из стандартной продолжительности, то есть 8-часового дня.
Донорство: заработок или благое дело
Не раз в Государственной думе рассматривался вопрос о бюджетном донорстве. Однако решение о платной сдаче крови так и не приняли. И действительно, стоит ли благое дело превращать в бизнес для тех, кто не желает работать!
Поздравляя почётных доноров, медики особо отметили Владимира Кононова, который уже более 150 раз сдал плазму безвозмездно. Правда, его почему-то назвали заслуженным донором. Нам стало интересно, есть ли какая-то градация в званиях. Сотрудники пояснили, что разделения на «почётных» и «заслуженных» в России нет. Понятие «заслуженный донор» существовало только в украинском законодательстве. На Украине «заслуженным» становился тот, кто сдал кровь 100 раз, а для «почётного» хватало 60 раз. Разница должна была ощущаться в социальных выплатах. Почётным донорам полагалась 10-процентная надбавка к пенсии, заслуженным — 25-процентная. Впрочем, за все годы пребывания в незалежной фактически ничего не платили из-за отсутствия финансирования. Теперь крымских почётных доноров Украины приравняли к российским, их оказалось девять с половиной тысяч.
Оплата донорских дней: учет и расчет
Чтобы сотруднику оплатили два выходных дня, ему нужно предоставить руководителю справку, подтверждающую его донорство. Данный документ, имеющий форму № 402/у, выдаётся тем медицинским учреждением, которое производило взятие крови. Сама форма справки не менялась от 07.08.1985 г., но большинство лечебных учреждений её переделали и внесли свои изменения.
Расчет среднедневной зарплаты определяется согласно статье 139 ТК РФ. Средний заработок, по которому производится оплата донорских дней, рассчитывается на основе начисленной зарплаты и времени, по факту отработанного за последний календарный год.
Работник стал донором крови: предоставляем донорские «бонусы» к ежегодному отпуску
Табель. В табеле учета использования рабочего времени день прохождения медицинского обследования / сдачи крови (в нашем случае — 24.05.2022 г.) и дополнительный день отдыха за донорство крови (в нашем случае — 30.06.2022 г.) следует отмечать буквенным кодом «ІН» или цифровым кодом «22». Отметим, что согласно приказу Госкомстата от 05.12.2008 г. № 489 такие обозначения используются для отражения прочего неотработанного времени, предусмотренного законодательством, — выполнение государственных и общественных обязанностей, допризывная подготовка, военные сборы, донорские, отгулы и т. п.
Теперь поговорим об оплате за дополнительный день отдыха за донорство крови, который присоединен к ежегодному отпуску. Подчеркнем: отпускные и дополнительный день отдыха за донорство крови оплачиваются исходя из разных среднедневных зарплат, поскольку расчетный период для оплаты дней ежегодного отпуска и дополнительного дня отдыха за донорство крови определяем отдельно.
Зарплата За Донорство Крови Код Дохода
Ответ: Полагаем, что суммы среднего заработка работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в справке по форме 2-НДФЛ по коду 4800.
Обоснование: Согласно ч. 1 и 4 ст. 186 Трудового кодекса РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского осмотра работник освобождается от работы. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Указанный день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.
В силу п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ, по форме 2-НДФЛ, форматам и в Порядке, которые утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2022 N ММВ-7-11/485@ (далее — Приказ N ММВ-7-11/485@).
В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика (разд. V Приложения N 2 к Приказу N ММВ-7-11/485@). Коды видов доходов налогоплательщика утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@ (Приложение N 1), в частности, установлено, что по коду 2000 отражаются доходы в виде вознаграждения, получаемого налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а по коду 4800 — иные доходы, при этом не предусмотрено отдельных кодов доходов в отношении сумм среднего заработка за «донорские дни».
Термин «вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» (код дохода 2000) в законодательстве по налогам и сборам не разъясняется, следовательно, его необходимо использовать в том значении, которое используется в отраслевом законодательстве (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Так, под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты (ст. 129 разд. VI «Оплата и нормирование труда» ТК РФ). А при сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха (ч. 5 ст. 186 ТК РФ).
Рассматривая положения ч. 1, 4 ст. 186 ТК РФ, Конституционный Суд РФ указал, что они носят гарантийный характер, направлены на обеспечение работнику, являющемуся донором, возможности восстановить и поддержать здоровье (п. 2.2 Определения Конституционного Суда РФ от 26.10.2022 N 2332-О). А ч. 5 ст. 186 ТК РФ гарантирует сохранение за работником его среднего заработка за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха, направлена на защиту прав работника, являющегося донором (п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 19.11.2022 N 2708-О).
В Письме ФНС России от 16.08.2022 N ЗН-4-11/16202@ разъяснено, что, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен, используется код дохода 4800 «Иные доходы».
Совокупность указанного свидетельствует о том, что сумма среднего заработка за «донорские дни» является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с изложенным полагаем, что суммы среднего заработка работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в справке по форме 2-НДФЛ по коду 4800.
