Усн Доходы Минус Расходы Подтвердить Расходы Без Чека Квитанциеей К Приходному Ордеру

Какими документами подтверждать расходы на усн

Расходы при кассовом методе также признаются только после их фактической оплаты. Расходы должны быть оплачены, то есть должны иметься платежные документы – платежные поручения, выписки банка, товарные чеки, кассовые чеки. При этом оплатой товара, работ, услуг считается прекращение встречного обязательства их приобретателя перед продавцом – то есть наличие подтверждающего документа (п. 3 ст. 273 НК РФ). Таким образом авансы, уплаченные налогоплательщиком, в расходы не включаются. Это еще одна не слишком приятная особенность кассового метода.

Таким образом, расходами ИП являются любые траты, которые совершались им для целей осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли. Данные траты должны входить в указанный выше перечень, иметь экономическое обоснование и подтверждаться соответствующими документами.

Документом подтверждающим приобретение основных средств (НМА) является либо товарная накладная (по форме ТОРГ-12), либо акт приема-передачи ценностей (свободная форма). Документом подтверждающим принятие объекта к учету служит акт ввода в эксплуатацию (форма ОС-1 – для основных средств, для НМА – свободная форма). Оплата подтверждается в общем порядке – на основании имеющихся платежных документов, или документов о перезачёте долга, уступки права требования. В составе расходов основное средство (нематериальный актив) учитывается только после оплаты (либо частичной оплаты), в порядке предусмотренном п. 3 ст. 346.16 части 2 НК РФ – этот порядок определяет какая часть от стоимости имущества включается в расходы, в зависимости от срока его полезного использования.

• договор, товарная накладная (форма ТОРГ-12), оформленная продавцом;
• авансовый отчет подотчетного лица, с приложением к нему товарных чеков, накладных на отпуск материальных ценностей, и документов подтверждающих их оплату;
• договора на оказание услуги и акты, свидетельствующие о факте оказания услуги.

Доходы возникают только после фактического поступления денег на расчетный счет или в кассу, либо после фактического получения имущества.
Также доход будет при погашении задолженности иным способом (зачет, отступное и т.п.). Не очень приятной особенностью такого подхода является то, что авансы, полученные налогоплательщиком, при кассовом методе включаются в доходы на дату их поступления на счет или в кассу.

Вместо кассового чека квитанция к приходному кассовому ордеру

В соответствии со статьей 26 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований статьи 16 указанного Федерального закона, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции без контрольно-кассовой техники (письмо Минфина России от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441).

Но если исполнитель принял решение прекратить сотрудничество с вами, в таком случае он обязан в полной мере оплатить ваши убытки, включающие в себя материальные потери, а также моральное возмещение относительно упущенной выгоды, которая имела место на существование из-за отказа исполнителя. Претензия относительно договора является своеобразным документом, который имеет право на существование в случае, когда один из людей составлявших документ нарушает какой либо из его пунктов.

Дело в том, что Закон о ККТ не запрещает выдавать помимо кассового чека какие-либо дополнительные документы (например, товарные чеки). Так что Порядок не противоречит Закону, а требует для наличных расчетов между юридическими лицами выдачи еще одного документа — приходного ордера. Закон и Порядок — не соподчиненные документы, а документы, регулирующие разные аспекты оборота наличных денег. В этом-то вся загвоздка!

Но все же между ними есть и отличия, которые заключаются в том, что задаток это своеобразная плата за определенное количество выполненной работы, и такие деньги в случае прекращения договоренности одним из людей не подлежат возврату. Если заказчик отказывается от работы, то он обязан оплатить исполнителю те расходы, которые он понес. Так же немаловажно чтоб в обязательном порядке была составлена документация, в которой предельно ясно и точно были описаны данные расходы человека, который выполнял работу.

• учет наличных средств, поступающих от покупателей (плательщиков) в качестве оплаты приобретаемых товаров/услуг;
• запись, хранение и передача фискальных данных;
• формирование и печать фискальных документов – кассовых чеков, предоставляемых покупателям в качестве подтверждения фактов приобретения и наличной оплаты товаров/услуг.

1. затраты, понесенные в связи с получением патентов;
2. издержки на покупку НМА;
3. затраты по материальным расходам;
4. затраты, связанные с НИОКР;
5. затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
6. издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
7. расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
8. затраты, производимые в рамках договоров аренды;
9. затраты, связанные с оплатой труда;
10. затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);

Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе: расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств; затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов; материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов; расходы на оплату труда; стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи; суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством.

ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С).

соответственно какого то конкретного перечня документов подтверждающих расходы нет и быть не может. Зависит от того, о каких именно расходах идет речь 27 Июля 2022, 13:18 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Подтвердить расходы можно и при отсутствии кассового чека

Если документы, перечисленные в вопросе, содержат обязательные реквизиты, предусмотренные для первичных документов законодательством, то организация вправе на основании данных документов учесть в расходах затраты на приобретение материальных ценностей (работ, услуг).

Документами, подтверждающими факт оплаты материальных ценностей (работ, услуг), могут являться: чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, документы, оформленные на бланках строгой отчетности (при оказании услуг населению), а при приобретении товаров (работ, услуг) у организаций или индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД — товарные чеки, квитанции либо другие документы, содержащие сведения, предусмотренные для первичных документов.

В письмах Минфина России от 11.02.2009 N 03-11-06/3/28, УФНС России по Краснодарскому краю от 04.03.2010 N 12-2-12/0510 разъяснено, что товарный чек является одним из первичных документов, на основании которого покупатель может подтвердить факт оплаты товара, приобретенного по договору розничной купли-продажи (ст. 493 ГК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

Форма N АО-1 «Авансовый отчет» (утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55) используется для учета денежных средств, выданных под отчет на административно-хозяйственные нужды и командировки. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень приложенных документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

Если Ваш выбор пал на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» и ставкой налога 15 % , то вы можете снизить сумму налога на УСН за счет ваших расходов. Но будьте готовы к тому, что не все ваши расходы можно принять к налоговому учету.

Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения вашего бизнеса. Важно уметь убедительно объяснить налоговикам, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

Как подтвердить расходы без кассового чека

Национальным платежным советом был введен стандарт, в соответствии с которым в данный момент на всех квитанциях ЖКХ проставлен особый штрих-код. Благодаря специальному сервису каждый потребитель, используя автоматические терминалы, может быстро оплачивать коммунальные услуги, не вводя сведения вручную.

Вывод: главный документ, служащий подтверждением оплаты клиентом товаров и услуг, – кассовый чек. Если Закон о ККТ обязывает вас использовать кассовый аппарат — вы обязаны выбивать чек, если вы можете не использовать ККТ, но она у вас есть (попадаете под исключение, но не пользуетесь этим) – вы обязаны выбивать чек.

Но обратим внимание вот на что. Выдавать квитанцию от ПКО можно лишь тогда, когда наличность приходуется непосредственно в «кассу» ИП (или организации). Напомним, что не выдавать покупателю ничего можно лишь в случае исключений, связанных со специфичностью деятельности и месторасположения.

Квитанции за ЖКХ для квартиры и для частного дома могут различаться разделами на оплату услуг консьержа, содержание подъезда и домофон – то есть, общедомовыми расходами. Важно, чтобы сведения, отображенные в платежке, были понятны потребителю. Данные должны быть прозрачными – у человека не должно возникать вопроса, как расшифровать квитанцию за ЖКХ.

Кассовый чек – документ, который выбивает ККТ. В чем его смысл? Для клиента чек является подтверждением того, что ИП получил от него деньги. Соответственно, в дальнейшем, покупатель сможет с чеком обратиться с претензией, если товар оказался некачественным. Для ИП выбивание чека – подтверждение принятия наличных денег, то есть фактически подтверждение формирования суммы общей выручки от продаж.

Более того, ведомство подчеркнуло, что чек ККТ не содержит всех обязательных реквизитов первичного учетного документа, которые перечислены в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Вместе с тем Налоговый кодекс не содержит четких перечней документов, которыми можно подтвердить конкретные виды расходов.

Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2022 года.

Внимание! С середины 2022 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2022 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.

Сотрудник может приложить к авансовому отчету квитанцию к приходному кассовому ордеру, которую выдал контрагент (без чека ККТ). Такой документ тоже является подтверждением того, что сотрудник понес наличные расходы.
Лимит вычета – 18 000 рублей на одну кассу, количество касс не ограничено. Сейчас готовятся какие-то новые поправки в закон 54-ФЗ.

Не знаете, касаются ли вас эти нововведения? С чего начать переход? Как с наименьшими затратами соответствовать требованиям нового закона? Затраты по ПКО при отсутствии кассового чека возможно принять к налоговым расходам только в том случае, если продавец вправе ККТ не применять. В описанной Вами ситуации Поставщик (ИП на УСН) должен на наличную выручку пробивать кассовые чеки. Поэтому затраты по такому ПКО учитывать в налоговых расходах рискованно. Есть вероятность, что доказывать свою позицию Вам придется в судебном порядке. А судебная практика по данному вопросу складывается по разному (есть решения и в пользу налоговой, и в пользу налогоплательщиков). Ссылки приведены ниже в рекомендации.

Выдал квитанцию к приходному ордеру а чек не пробил

Дело не столько в том, что налоговые инспекции неправомерно предъявляют претензии налогоплательщикам (это все успешно опровергается в судах), сколько в том, что по одной операции приема наличных денег выдаются два документа (чек ККТ и приходный ордер). Эти действия приводят к следующему:

Что если вам не платят по договору оказания услуг? Исполнитель обязан своевременно предоставить указанную в договоренности услугу, а заказчик должен по окончанию работы оплатить ее. Но есть несколько нюансов касающихся оплаты определенного рода работы, которая не была выполнена по вине заказчика.

В этот перечень входят продажа газет и журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов в общественном транспорте, обеспечение питанием в общеобразовательных школах, торговля на рынках, с ручных тележек, из цистерн, с лотков и т.д. Этот список весьма ограничен и не допускает торговлю или предоставление услуг в других местах без применения ККМ.На чеке, который кассир вручает покупателю, должны быть следующие обязательные реквизиты: наименование организации, ИНН организации, заводской номер ККМ, порядковый номер чека, дата и время покупки, стоимость покупки, признак фискального режима.

1. выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.
2. кассир банка должен выдать квитанцию;
3. ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);

Если к рассматриваемому делу имеет отношение только часть документа, представляется заверенная выписка из него. В Письме УМНС России по г. Москве от 23.07.2003 N 29-08/41041 прописано, что при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер.

Деятельность по усн доходы минус расходы торговля оптовая ведется

Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП на УСН доходы минус расходы занимаемся оптово-розничной торговлей приобрели товар для реализации за наличный расчет нам дали документы товарный чек плюс кассовый чек, можно ли товар приобретенный по таким документам включать в расходы?

НКК Консультант 22 сентября в Цитата LidiaVS : Доброй ночи,уважаемые форумчане,была занята,смысл в том,по мнению ифнс,что товар для перепродажи приобретается конкретным налогоплательщиком и им же оплачивается и реализуется и в приходных документах на товар указан этот же налогоплательщик.

Расходы на товар, приобретенный для перепродажи включаются в расходы, после, того, как товар 1. Вы можете оприходовать этот товар по имеющимся документам. А далее списывать на расходы по мере реализации. И еще вопрос: розница с физлицами? Тогда придется раздельно учитывать расходы на опт и на розницу. Меня волнует вопрос такой, можем ли мы вообще реализовать такой товар приобретенный по товарному чеку?

Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Все статьи по теме. Считаете налог как обычно. Написать под другим именем. Присылать все комментарии к статье Некорректный email. Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться.

Добрый день! Боюсь, что логика у налоговиков в данном случае отсутствует. Если ИП или компания приняли к учету авансовый отчет с данным чеком, отразили товар, значит товар куплен в собственность организацией пусть и через подотчетное лицо , соответственно она может распоряжаться данным товаром любым способом, не противоречащим гражданскому законодательству, в т.

Если аудитор установил несоблюдение этого порядка, то необходимо далее проверить выполнение требований плана счетов об отражении подотчетных сумм, невозвращенных в установленные сроки, на счете 94 «недостачи и потери от порчи ценностей» и последующим списанием этих сумм в дебет счетов 70 «расчеты с персоналом по оплате труда» или 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям».

Форма журнала учета выданных доверенностей, форма доверенности и порядок ее заполнения утверждены Инструкцией Минфина СССР от 14.01.1967 N 17 «О порядке выдачи доверенности на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» (далее — Инструкция N 17).

Что касается нарушения порядка ведения кассовых операций. Если у организации нет авансового отчета с соответствующей «первичкой», то считается, что работник за полученные деньги не отчитался. Но тогда выдать ему новые подотчетные суммы нельзя (п. 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П). А если фирма все же так поступит, инспекторы могут оштрафовать ее по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ от 40 до 50 тыс. рублей, а должностных лиц – от 4 до 5 тыс. рублей (v2b.ru).

Ст. 346.24 НК РФ обязывает налогоплательщиков вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н.

ООО на УСН (6%). Недавно мы столкнулись с такой проблемой. Подотчетное лицо отчиталось за купленные им материалы товарным чеком без кассового чека, поясняя тем, что продавец не пользуется ККТ. Как подтвердить факт оплаты? Будут ли претензии со стороны налоговых органов?

Как подтвердить расходы без кассового чека

По общему правилу, для подтверждения расходов, необходимы документы, подтверждающие факт их оплаты. Такими документами являются: квитанция к приходному кассовому ордеру, товарный чек, иной документ, содержащий сведения о приобретенных материальных ценностях, оказанных услугах или выполненных работах, с обязательным приложением кассового чека. Однако существуют исключения из этого правила.

• Наименование;
• Номер и дату выдачи;
• Наименование организации или предпринимателя;
• ИНН поставщика;
• Количество и наименование материальных ценностей, либо услуг;
• Сумму полученных в качестве оплаты наличных денег или сумму, внесенную платежной картой;
• Сведения о должностном лице, выдавшем документ: должность, ФИО, личная подпись.

Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.

Обратите внимание!
Приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательство не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.

Заполнять любой бланк документа (типовой либо самостоятельно разработанный) следует правильно. Нельзя допускать неточности, арифметические, орфографические, а также другие ошибки, которые искажают смысл и данные. Все суммы (цена товара, НДС и др.) должны быть точными. Наименование продавца (покупателя) должны соответствовать данным, которые прописаны в учредительной документации и т. п.

Следует заметить, что с учетом специфики деятельности, которой занимается ИП, в его работе может фигурировать разная документация. Поэтому для подтверждения трат нужно собирать и представлять все. Ведь по итогам ему приходиться подтверждать не только факт оплаты либо покупки товаров и материалов, но и получения конкретных услуг, выполнения определенных работ.

Так, многие предприниматели работают без расчетного счета, поэтому для подтверждения трат используют чеки, которые доказывают факт уплаты наличными деньгами. Так, к примеру, оплату бензина на автозаправочной станции можно подтвердить кассовым чеком. Но при этом к нему следует приобщить путевой лист, накладные, нормы расхода топлива на конкретный вид транспорта и т. п. При наличии данных документов понесенные траты можно будет далее вычесть их доходов при калькуляции налога по УСН.

Чаще всего для подтверждения совершенных трат используют товарную накладную, счет-фактуру, акт выполненных работ (оказанных услуг) и др. документацию. Для многих из них разработаны и утверждены типовые формы. Если унифицированная форма для документа не введена, то организация должна самостоятельно ее разработать. Данная разработка должна включать обязательные реквизиты, типичные для подобного рода документов.

ИП на УСН «доходы минус расходы» (далее по тексту сокращенно – УСН «ДМР») обязан вести налоговый учет для определения отдельно трат и отдельно доходов. С этой целью необходимо использовать КУДиР и четко понимать, что признают доходами и расходами. Стандартно при калькуляции налога к уплате применяется ставка 15%, а сумма доходов (базу налога) уменьшается на понесенные в конкретном периоде траты.

Переход на режим УСН включает два простых шага. Сначала нужно подготовить уведомление для ИФНС. При создании фирмы потребуется пакет приложений. В случае смены иной системы этого не надо. Уведомление составляется по строго установленной форме. Например, для применения ставки 15% вместо 6% применяется форма 26.2-6. Оформление бланка допускается как от руки, так и в печатном варианте.

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) 15% — это специальный режим, который дает право организациям и предпринимателям уплачивать только налоги по УСН. Однако налогоплательщики также обязаны уплачивать торговые сборы от продаж продукции (услуг) и государственные пошлины (ст. 33 НК РФ). Рассмотрим на примере как рассчитать налог УСН при упрощенке (доходы минус расходы 15 процентов).

Доходы налогоплательщика на упрощенке (доходы минус расходы) 15% можно разделить на реализационные и внереализационные (ст. 346.15 НК РФ). Доходы признаются кассовым методом, то есть датой получения дохода считается день поступления денег на расчетный счет налогоплательщика за товары, продукцию, услуги.

При выборе объектом УСН прибыли, налог платится по ставке 15% с ограничением – не меньше 1% фактического дохода. На региональном уровне разрешается менять размер ставки в пределах 5-15 процентов. Кроме того, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы для «упрощенцев».

По общему правилу для применения УСН предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения. Исключением является ситуация, предусмотренная п. 3ст. 346.14 НК РФ – работа по договору простого товарищества. Существует два варианта уплаты налога УСН: с доходов (фактической выручки) или с прибыли (чистых доходов, без расходов).

Такими расходами признаются расходы на уборку помещений, внештатные сотрудники, расходы по оплате услуг кадрового агентства, признать их можно только в том случае, если удастся обосновать, что эти услуги носят производственный характер. Также сюда можно отнести расходы на изготовление печати, ремонт систем вентиляции и кондиционеров, ремонт зданий, сданных в аренду, арендодателем.

• Основание для начисления – положение о заработной плате, положение о премировании, табели учета рабочего времени, приказы о поощрениях;
• Расчетные документы – расчетные листы, лицевые счета;
• Подтверждения выплат – расходные кассовые ордера, банковские ведомости.

Если с документально подтвержденными документами все ясно, то что значит оправданные? В настоящее время понятия экономической оправданности или обоснованности нет ни в одном действующем акте законодательства, следовательно это понятие субъективное и его можно отстоять, возможно при помощи юриста.

• Название документа – должно соответствовать формулировке, прописанной в договоре. Если там указано – акт приема-передачи работ или акт приемки оказанных услуг – так и должен называться документ;
• Дата составления, период, к которому относится услуга – это данные имеют значение для отнесения расходов к тому или иному периоду;
• Подписи сторон – важно, чтобы должностное лицо, принимающее работы, имело на это право, подтвержденное локальным нормативным актом (приказом или доверенностью).

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Усн Доходы Минус Расходы Подтвердить Расходы Без Чека Квитанциеей К Приходному Ордеру

Одной из статей материальных затрат являются расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг). При расчете единого налога расходы на приобретение сырья и материалов (предназначенных для использования в производстве) признаются при условии, что эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

В книге учета доходов и расходов затраты на приобретение сырья (материалов) отражаются на основании платежного поручения, которым были оплачены поступившие ресурсы. При этом вести учет сырья и материалов, списанных в производство, организация не обязана. Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 346.17 и подпункта 1 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 октября 2010 г. № 03-11-11/284 и от 23 января 2009 г. № 03-11-06/2/4.

Чтобы учесть расходы при расчете единого налога, они должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При наличных расчетах оплату подтверждает кассовый чек, который обязан выбить продавец. Если же по каким-либо причинам он этого не сделал, доказать факт оплаты можно с помощью квитанции к приходному кассовому ордеру, которую должен выписать продавец. Это следует из пункта 5.1. Указания Банка России от 11 марта 2022 г. № 3210-У.

В отношении же инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, спецодежды и прочего имущества, первоначальная стоимость которого не превышает 40 000 руб., не обязательно соблюдать нормы подпункта 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. То есть расходы на приобретение таких объектов можно списать в уменьшение налоговой базы независимо от того, ввели их в эксплуатацию или нет. Главное, чтобы материальные ценности были оплачены и оприходованы на склад. Об этом сказано в письмах Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-11-06/2/26056 и от 29 июля 2009 г. № 03-11-06/2/137.

При получении имущества в качестве вклада в уставный капитал организация не несет никаких расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому учитывать стоимость такого имущества при расчете единого налога организация не вправе. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 февраля 2010 г. № 03-11-06/2/14 и от 29 января 2010 г. № 03-11-06/2/09.

Компании, которые работают на упрощенной системе налогообложения, имеют некоторые послабления в подаче налоговой отчетности, однако авансовые отчеты при УСН 6 % сдавать все же необходимо. Этот документ помогает вести учет всех денежных средств, которые были выданы подотчетным лицам. Его необходимо своевременно подавать в ФНС. Но особенности оформления и предоставления в орган ежегодно изменяются. Узнать, как учитываются авансовые отчеты при УСН и когда нужно сдавать отчет в этом году, помогут сотрудники нашей компании. Они точно знают, как правильно оформлять документацию, а также в какой форме ее подавать в Налоговую службу. Также они могут взять на себя составление отчета для вашей компании.

• составляется в одном экземпляре;
• оформляется в бумажном или электронном виде;
• содержит список документов, подтверждающих затраты.

При учете расходов при УСН с выдачей под авансовый отчет наличных денег обязательно отображаются их суммы. Все чеки и прочие платежные квитанции, приложенные к документу, нумеруются. Бухгалтерия должна проверить обоснованность и целевую направленность расходов. Если вы обратитесь к нам за консультацией, мы разъясним вам любые вопросы: как составляется авансовый отчет о командировочных расходах при УСН, в какие сроки и куда представляются, какими бумагами дополняются, в каком формате оформляются.

Индивидуальное предпринимательство как вид ведения бизнеса позволяет использовать довольно широкий спектр налогов. Все зависит как от обстоятельств, так и от желания самого предпринимателя. Но, как показывает практика, в большинстве случаев лица, которые зарегистрированы индивидуальными предпринимателями, используют упрощенный вид налогообложения.

Наиболее широко используется первый вариант, поскольку он не предполагает никаких дополнительных действий. Предпринимателю всего лишь необходимо заполнить декларацию, взять с собою оригинал документа, подтверждающего его личность (паспорт) и отправится в налоговую службу по месту регистрации и учета его деятельности. Декларация отдается налоговому работнику. В таком случае специалисты рекомендуют сделать копию этой декларации и попросить налоговика поставить на ней отметку о том, что такой документ был принят налоговым органом. Такие действия обеспечат предпринимателю доказательство том, что налоговая декларация была им подана и такая подача осуществилась вовремя.

Отчет по УСН представляет собою подачу специального документа. Плательщики упрощенного налогообложения будут обязаны отчитываться за прошедший 2022 год по новому образцу декларации, предназначенному для упрощенной системы налогов. Новая форма содержит больше разделов, чем старая. Если сравнивать с предыдущим образцом, то нововведенная декларация предусматривает подробный порядок отчисления каждого авансового платежа и дает возможность зачислять его в общую сумму налога. В зависимости от того, какой объект непосредственно облагается налогом, будут заполняться разделы декларации. Например, разделы 1.1 и 2.1 предназначены исключительно тем индивидуальным предпринимателям, что пользуются системой вычисления «Доходы». А разделы 1.2 и 2.2 — заполняют те ИП, которые используют подвид упрощенного налогообложения «Доходы – Расходы». Такой вариант написания декларации значительно упростит сам процесс заполнения и уменьшит вероятность запутаться в разделах. Остальные изменения имеют исключительно технический характер.

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

• расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
• расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Организация находится на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По данным КУДиР доходы за 1-ый квартал 2022 г. составили 625 000 руб., а расходы — 318 000 руб. Налоговая база за 1-ый квартал составляет 307 000 руб. (625 000 руб. — 318 000 руб.) Авансовый платеж за 1-ый квартал равен 46 050 руб. (307 000 руб. х 15%). Он должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2022.

Один из основных плюсов «доходно-расходной» упрощенки – возможность значительно снизить налог за счет произведенных затрат. Но принимаемые к вычету расходы при УСН 15% должны соответствовать требованиям налогового законодательства. Порядок определения «упрощенных» расходов содержится в ст. 346.16 НК РФ, где перечислены все расходы при УСН 15%. Перечень в частности, включает следующие виды затрат:

В 1 квартале 2022 г. в кассу ИП без работников поступила выручка в сумме 18 000 руб., получен аванс от покупателя – 10 000 руб., был приобретен товар покупной стоимостью 11 000 руб., который ИП реализовал за 16 000 руб., а также ИП оплатил свое обучение на курсах в сумме 4000 руб.

Важный момент! За 2022-2022 годы для субъектов Крыма ставка может быть снижена до трёх процентов. Законы субъектов России также сообщают, что ИП-шники, занимающиеся научными или социально значимыми трудами, оказанием услуг в быту для населения, и вовсе могут рассчитывать на нулевую ставку. При этом есть ряд обязательств: доля доходности от деятельности, в отношении которой применяется ставка 0%, должна составлять не менее семидесяти процентов. Применять нулевую ставку ИП-шник может от момента регистрации и до 31 декабря того же года.

Является ли кассовый чек без реквизитов подтверждением расходов

Конечно, организация-покупатель может попросить дубликат кассового чека у продавца. Но и это не всегда удается. В такой ситуации московские налоговики порекомендовали делать ксерокопии с чеков ККТ и заверять их должным образом (Письма УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/[email protected] и от 12.04.2006 N 20-12/29007). Очевидно, что ксерокопии необходимо сделать, когда информацию на кассовом чеке еще можно прочитать. Оригинал самого чека целесообразно подшить к его копии. О том, как заверить копию кассового чека, читайте во врезке на с. 47.

Со временем информация, отраженная на кассовом чеке, может потускнеть или вообще полностью выцвести. Нередко по истечении всего нескольких месяцев чеки ККТ превращаются в абсолютно чистые листки бумаги, как будто на них вообще ничего не было напечатано. Такое случается, если в ККМ используется, например, метод термопечати. Самостоятельно восстановить утраченную информацию практически невозможно.

1. предоставление во временное пользование пунктов торговли и питания без помещений для покупателей;
2. предоставление в аренду земли под размещение точек торговли и питания без помещений для покупателей.
3. предоставление во временное пользование мест для стоянки транспорта;
4. предоставление во временное пользование помещений для проживания, если площадь помещений не превышает 500 м2;
5. распространение рекламы на улице или в транспорте;
6. ремонт, ТО и мойка средств передвижения;
7. перевозка грузов и пассажиров, если автопарк не превышает 20 машин;
8. оказание бытовых услуг, услуг, связанных зоологической сферой;

Кроме реквизитов, относящихся к продавцу как субъекту предпринимательства, этот бланк содержит точное время совершенной покупки, адрес и индивидуальный номер самой ККМ. цель КЧ – помочь контролирующим органам следить за правильностью расчета и уплаты налогов.

» Если применяемые в установленном порядке модели ККТ формируют неустойчивые оттиски платежных документов (чеков), на которых со временем может теряться (выцветать) отраженная информация (например, используется метод термопечати), налогоплательщику необходимо сделать заверенные должным образом копии таких чеков либо иметь мягкие (товарные) чеки с соответствующими реквизитами».

Усн Доходы Минус Расходы Подтвердить Расходы Без Чека Квитанциеей К Приходному Ордеру

Продолжаем рассказывать о поддержке эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0*. В этой статье читайте об особенностях учета эквайринговых операций у «упрощенцев», в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, а также при торговле собственными и комиссионными товарами.

Таким образом, материальные расходы налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут быть приняты к налоговому учету при наличии расходного кассового ордера, оформленного надлежащим образом, с приложением доверенности от поставщика.

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ” О применении контрольно-кассовой техники” все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг обязаны применять контрольно-кассовую технику.

При этом расходы за открытие карт сотрудникам, по мнению Минфина, высказанному в этом письме, нельзя взять в зачет для налогового учета. А вот по письму московской налоговой службы от 02.06.2005 № 20-12/40107 учесть в расходах для расчета налога на прибыль банковские комиссионные за выпуск карточек сотрудникам организации с целью перечисления на них выплат работодателя можно, но при условии, что эти траты по договору берет на себя организация. Так как банковские комиссии для УСН принимаются в расход согласно нормам ст. 264 и 265 НК РФ, выводы указанного выше письма налоговой службы применимы и для упрощенного налога. Как видим, позиции Министерства финансов и налоговой службы РФ различны.

Что касается авансов, полученных в период применения УСН за товары (работы, услуги), отгруженные после перехода на общий режим, то исчислять НДС по ним не нужно, ведь на момент получения упрощенец плательщиком НДС не был, то есть НДС необходимо начислить только при отгрузке.

Авансовый отчет при УСН: зачем он нужен упрощенцу

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Для расчетов с подотчетными лицами предусмотрен унифицированный первичный документ — авансовый отчет, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от N 55 (Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет»).

Однако ситуация не так проста, как может показаться на первый взгляд.
Начнем с «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В данном случае составление авансового отчета просто необходимо. Ведь иначе нельзя принять в расходы затраты, осуществленные подотчетным лицом.
Обратимся к положениям гл. 26.2 НК РФ.
Расходы признаются, если они:
1) входят в перечень расходов, приведенный в ст. 346.16 НК РФ;
2) соответствуют ст. 252 НК РФ: документально подтверждены и экономически обоснованны. И вот здесь мы впервые встречаемся с требованием о документальном оформлении. А ведь именно авансовый отчет является первичным документом. Билеты на поезд, самолет и товарные чеки не могут сами по себе подтвердить расходы, и только при оформлении авансовым отчетом такие траты приобретают высокий статус расходов. Именно об этом говорится в Письме УФНС России от 23.04.2007 N 18-11/3/037127.1@: документами, подтверждающими обоснованность понесенных налогоплательщиком расходов, являются:
— расходно-кассовый ордер;
— приказ (распоряжение) о направлении работника (работников) в командировку по форме N Т-9 (Т-9а), утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1;
— командировочное удостоверение по форме N Т-10, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1;
— служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении по форме N Т-10а, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1;
— авансовый отчет командированного работника по форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55, с приложением соответствующих оправдательных документов, подтверждающих фактическое осуществление им расходов на проезд, проживание и т.п., утвержденный руководителем;
3) оплачены организацией. Это еще одно условие, о котором не следует забывать «упрощенцам», применяющим УСН с объектом «доходы минус расходы». Таким образом, если осуществляется подотчет в классическом варианте, то есть сначала подотчетное лицо получило деньги, а потом отчиталось за полученные средства, датой признания расходов будет дата утверждения авансового отчета, поскольку именно в этот момент выполняются все условия, необходимые для принятия расходов: они оплачены (в момент, когда выданы денежные средства под отчет) и произведены (о чем свидетельствует отчет подотчетного лица). Аналогичную позицию высказывают и специалисты главного финансового ведомства (см., например, Письмо от 16.02.2011 N 03-11-06/2/21): пп. 13 п. 1 ст. 346.16 Кодекса установлено, что налогоплательщики вправе при определении налоговой базы учитывать командировочные расходы, в частности, на наем жилого помещения, выплату суточных и т.д. Однако уменьшение налоговой базы на указанные расходы в момент начала командировки неправомерно, поскольку авансовый отчет представляется только после ее окончания.
С учетом вышеизложенного, выдав работнику аванс на командировочные расходы, налогоплательщик не имеет права включать его в состав расходов, пока он не будет израсходован на цели командировки (приобретение проездных документов, проживание в гостинице и т.д.) и подтвержден документально (авансовым отчетом с приложением подтверждающих документов).
В случае, который достаточно часто встречается на практике, когда работник организации (как правило, руководитель) сначала приобретает необходимые товарно-материальные ценности, а затем представляет авансовый отчет и получает возмещение по нему, моментом признания расходов будет момент возмещения перерасхода по авансовому отчету.
Теперь перейдем к тем организациям, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы». Нужно ли таким налогоплательщикам составлять авансовые отчеты?
По данному вопросу свои разъяснения неоднократно приводили специалисты налоговой службы.
На основании ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными документами.
Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. При этом документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ.
В соответствии с п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций.
Постановлением Госкомстата РФ N 88 (Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации») для учета кассовых операций утверждены следующие унифицированные формы первичной учетной документации:
— приходный кассовый ордер (форма N КО-1);
— расходный кассовый ордер (форма N КО-2);
— журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3);
— кассовая книга (форма N КО-4);
— книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5).

В Письме от 15.10.2010 N 03-11-06/2/156 финансисты приводят следующие разъяснения по этому вопросу. В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при исчислении налоговой базы вправе учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи и соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть обоснованные, документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Статьей 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином.
В соответствии с Приказом Минфина России N 154н (Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения») операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.

Пунктами 1 и 2 ст. 1 Федерального закона N 1-ФЗ (Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи», действует до 1 июля 2012 г. наравне с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи») определено, что электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Действие указанного Федерального закона распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством РФ случаях.

Таким образом, документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные налогоплательщиком, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается или не подразумевается требование о составлении такого документа на бумажном носителе.

Похожие записи
• 
  Малоимущие Граждане Московская Область
• 
  Какие льготы если исполнилось 100 лет спб
• 
  Сколько Платят Пенсию По Инвалидности 3 Группы
• 
  Стоимость Оформления Дарственной На Квартиру У Нотариуса В 2022 На Жену