Что Платит Работодатель За Работника С Патентом
— Обязательно ли заключать трудовой договор для работы на основании патента?Иностранный гражданин, согласно п.7 ст.13.3 115-ФЗ, в течении 2-х месяцев с момента получения им патента, обязан предоставить в территориальный орган УФМС копию трудового или гражданско-правового договора на оказание услуг/выполнение работ.
Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов. На какой срок можно принимать работника с патентом, на срок действия патента или на срок, когда оплачена госпошлина?
В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.
В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент. При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е.
Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 24.11.2022 № 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» до истечении срока, на который были выданы (продлены) до дня вступления в силу данного Федерального закона патенты иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказания услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, либо до аннулирования указанных патентов исчисление и уплата налога в виде фиксированных авансовых платежей осуществляется в порядке, действовавшем до 1 января 2022 года.
- инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов
- предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
7. Крупные ИТ-компании (средняя численность работников составляет более 30 человек (с 2022 года планируется порог уменьшить до 15 человек), более 90% доходов приходится на реализацию своих продуктов в сумме всех доходов организации за 9 месяцев прошлого года и года, компания имеет аккредитацию как крупная ИТ-компания).
Существует так называемый «основной тариф». Ставка взносов варьируется в зависимости от суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом по физлицу с начала года. У этой суммы выплат есть предельная величина — «предельная величина базы для начисления взносов». Несмотря на свое название, она не является таковой при основном тарифе с 2012 года. На 2013 год предельная база составляет 568 000 руб. С 2022 года предельная база будет 632 000 руб.
Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода. Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%. Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%.
Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции. Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет. И работодатель обязан его предоставить.
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом. Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц? За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.
Его уплата производится по желанию предпринимателя. Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения. Для ИП на ПСН в 2022 году действуют пониженные ставки отчислений за работников .
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом. Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Может ли работодатель оплатить патент за иностранного работника в 2022 году
Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.
- С 1 января 2022 года отчитываться перед УМВД нужно по новым формам. Изменения коснулись следующих уведомлений:
- о трудовом найме мигранта;
- о расторжении трудового договора с иностранным гражданином;
- о выплате заработка высококвалифицированному специалисту;
- о трудоустройстве иностранца в специализированную организацию.
Даже если сканер не смог считать изображение, заполнять все вручную не придется. Сформированный через онлайн-сервис документ имеет уникальный индекс, и, если указать его в соответствующем разделе на экране терминала, можно рассчитывать на автоматическое заполнение платежных реквизитов.
Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.
На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.
Важно! Несвоевременная оплата патента, несвоевременное продление миграционного учета работника или отсутствие действующей регистрации приводят организацию работодателя к штрафу за нелегалов – от 400 000 до 500 000 тысяч рублей, мигранту также грозит штраф за административное нарушение в размере 2 500 рублей и постановка запрета на въезд в РФ. Помимо этого, иностранному работнику необходимо будет сделать въезд-выезд, снова получить миграционную карту, а также заново встать на миграционный учет.
Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами. Однако то, что работодатель не исполнил эту обязанность и не отправил уведомление – не может служить причиной для аннулирования патента иностранного гражданина.
С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить).
Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
- Если патент оформлялся ранее, то сведения об ИНН его обладателя имеется в самом документе.
- В режиме онлайн, при помощи специальных сервисов региональных органов власти, если такая услуга предоставляется (например, такая возможность имеется на сайте многофункционального миграционного центра столицы).
- После подачи заявления через региональную службу заявителю приходит информация в форме СМС-сообщения, где также указывается ИНН иностранца-плательщика НДФЛ.
Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей: В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
На основании заявления работника работодатель обращается в ФНС с заявлением о выдаче уведомления о возможности такого зачета (форм заявления работодателя приведена в конце ответа). А ФНС выдает уведомление в форме, утвержденной приказом Минфин ФНС от 17 марта 2022 г.
Об этом сказано в пунктах 4 и 5 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Исключением из этого правила являются иностранцы, профессии которых включены в список профессий и должностей, дающих право на работу в другом регионе.постоянно проживающие.Иностранец, проживший в России год, может подать заявление о выдаче вида на жительство.
При отсутствии указания ИНН платеж поступает как невыясненный, соответственно иностранец считается не оплатившим налог на свою трудовую деятельность. Стоимость патента Стоимость рассматриваемого документа будет разниться в зависимости от того, в каком регионе иностранец планирует осуществлять свою трудовую деятельность.
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника
(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2022 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.
(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2022 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;
Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.
При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.
(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;
Налоги ИП на патенте с работниками и без
Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2022 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2022 году без работников, с работниками.
Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.
- предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
- средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
- патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
- патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
- ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.
Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.
Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:
Что такое трудовой патент
Документ составляют на русском языке. При желании его можно продублировать на родном языке иностранца. Работодатель может заключить с иностранцем договор, если у него нет неуплаченных штрафов за незаконное использование труда мигрантов. Иначе договор будет считаться недействительным, а работодателя оштрафуют.
- Заявление о выдаче патента по установленной форме.
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод. Заверять перевод нужно в России.
- Миграционная карта — это документ, который каждый иностранный гражданин получает при въезде в Россию.
- Полис ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг. Они нужны на случай болезни. Без этих документов иностранец может только вызвать скорую и получить экстренную помощь в больнице при угрозе жизни. Заключить договор можно только в больнице из определенного списка, в каждом регионе он свой.
- Справка об отсутствии опасных заболеваний, таких как туберкулез, сифилис, ВИЧ или коронавирусная инфекция.
- Документ, который подтверждает знание русского языка, истории и основ законодательства России. Если мигрант не отучился минимум 9 классов в СССР или России, ему нужно будет сдать экзамен.
- Уведомление о постановке на миграционный учет по месту пребывания.
- Квитанция об уплате штрафа, если человек нарушил срок подачи документов для оформления патента.
Айгуль может получить патент на месяц и продлевать его на месяц каждый раз, главное — делать это до конца месяца. Если Айгуль получила патент 1 июля, то оплатить его продление нужно до 31 июля. Если патент на месяц получен 15 июля, оплатить нужно до 14 августа.
Работать по разным профессиям можно в Москве и Московской области. Обычно патент дает право работать только по той профессии и в том субъекте РФ, которые в нем указаны. Но власти Москвы и Московской области решили иначе. В патентах, выданных здесь, профессию не пишут, поэтому иностранец может работать по разным профессиям. Главное, чтобы квалификация позволяла.
Допустим, Казбек получил патент на шесть месяцев и хочет продлить еще на три месяца. Тогда до конца срока действия патента он должен заплатить НДФЛ еще за три месяца. Продлевать патент можно только на срок до 12 месяцев. Потом Казбеку придется оформлять его заново.
За что платит ИП на патенте
Конечно, не все субъекты РФ и не на все виды деятельности устанавливают такие низкие значения возможного дохода. Для примера, в Москве на ремонт компьютеров установлен потенциально возможный к получению доход, равный 5 миллионам рублей. Соответственно, стоимость патента для московского предпринимателя, занятого этим направлением бизнеса, составит целых 25 000 рублей в месяц.
Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.
Не делайте поспешных выводов по выбору системы налогообложения только на основании стоимости патента. Например, вы рассчитали, что патент на 3 месяца стоит 15 тысяч рублей, а квартальный налог на ЕВНД по этому же виду деятельности составит 20 тысяч рублей.
Виды деятельности, разрешенные на патентной системе, строго ограничены. Этот перечень установлен статьей 346.43 НК РФ, в него входят многие бытовые услуги, мелкое производство, перевозки грузов и пассажиров, а также розничная торговля и общепит на площади не более 50 квадратных метров.
Исключение – перевозки, развозная и разносная торговля. Кроме того, Минфин соглашается с тем, что услуги, оказываемые дистанционно (например, переводы или дизайн), тоже не имеют территории действия. Для этого надо указывать местом заключения договора на услуги город, где патент был выдан.
Ответ: Срок действия патента считается продленным на тот период, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Ответ: Получение патентов регулируется как потенциальным работодателем, так и самим иностранным гражданином, заинтересованным в осуществлении трудовой деятельности.
Возмещение НДФЛ по иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
Приказом ФНС от 17.03.2022 № ММВ-7-11/[email protected] о праве зачесть в 2022 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2022 г.
Остаётся прояснить вопрос с уведомлением миграционных органов со стороны работодателя. Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами.
- Зайдите на сайт Федеральной Налоговой Службы в раздел, посвящённый уплате налогов физических лиц.
- Введите свои имя и фамилию в полях, которые появятся перед вами.
- Далее вы увидите раскрывающийся список, в котором можно выбрать тип уплачиваемого налога. Выберите Налог на доходы физических лиц.
- Следуйте инструкциям, которые представлены на сайте интернет-банка, через который вы решили осуществлять оплату на данном этапе. Инструкция может варьироваться в зависимости от выбранного интернет-банка.
При этом общий срок действия патента, с учётом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
- Зайдите на сайт Федеральной Налоговой Службы в раздел, посвящённый уплате налогов физических лиц.
- Введите свои имя и фамилию в полях, которые появятся перед вами.
- Далее вы увидите раскрывающийся список, в котором можно выбрать тип уплачиваемого налога. Выберите Налог на доходы физических лиц.
- Следуйте инструкциям, которые представлены на сайте интернет-банка, через который вы решили осуществлять оплату на данном этапе.
Для того, чтобы самостоятельно рассчитаться стоимость ежемесячного платежа за патент, необходимо применять следующую формулу: П = ФС + ФК + РК, где: × 1,686). Однако, следует помнить, что итоговая сумма за патент зависит от коэффициента в конкретном регионе России. Например, для города Москва изменение стоимости патента на 2022 год для иностранного гражданина, прибывшего из безвизовой страны, выглядит так:
- ФК – корректирующий коэффициент, размер которого определяется федеральными властями для всех регионов страны и не может быть изменен.
- РК – дефлятор, устанавливаемый на уровне субъектов федерации, в связи с этим его размер различен в зависимости от региона (а патент дает право на работу именно в том регионе, в котором он получен).
Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. рублей. После перехода этой планки сборы не начисляются. В 2022 году были изменения по отчислениям в ФФОМС. Взносы оплачиваются по 5,1 %, какая бы сумма предельная ни была. Такая же ситуация действует с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются.
С 2022 года действует 1 дата, когда работодателю нужно вносить подоходный налог с заработной платы. Удерживать его следует из зарплаты сотрудника при его выдаче, а переводить необходимо на следующий день. При этом не имеет значения, каким способом выдается зарплата – наличными средствами или по карте.
Но действует исключение – налог с больничных и отпуска. Его оплачивают в конце того месяца, когда они были выполнены. Суммы можно объединить и отправить единым платежным поручением. Это помогает собирать НДФЛ по отпускам и больничным и направлять их одним поручением в бюджет.
Есть несколько взносов, которые обязательно перечисляются за сотрудников. Платит ли работодатель налоги за работника, зависит от его добросовестности. Также это проверяется контролирующими органами. Сколько налогов платит работодатель за работника? Основные из них – 4.
Если работник — одинокий родитель, то сумма вычета повышается в 2 раза. Для оформления требуется предоставления подтверждающих документов. Сумма вычета сохраняется, даже если родившиеся дети выросли. Например, у сотрудника 3 детей, но двоим уже есть 18 лет. Но все равно положена льгота в сумме 3000 рублей на 3 ребенка, пока он не достигнет совершеннолетия. Стандартный вычет предоставляется до того, пока сумма дохода за год не будет больше 350 тыс. рублей.
Патенты вместо разрешений на работу: чего ждать от новых правил привлечения безвизовых иностранцев
Кроме того, работодатель в любой момент сможет потерять такого работника, если не будет контролировать сроки действия патента. По истечению срока, на который он выдан, документ станет недействительным, а на иностранца будет наложен штраф от 2 тыс. до 5 тыс. руб. (в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях – от 5 тыс. до 7 тыс. руб.) с административным выдворением или без (ч. 1-2 ст. 18.10 КоАП РФ).
Иностранец вправе работать только на территории того субъекта РФ, в котором ему выдан патент. За нарушение этого правила ему грозит штраф от 2 тыс. до 5 тыс. руб. (в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях – от 5 тыс. до 7 тыс. руб.) с административным выдворением за пределы России или без него (ч. 1 ст. 18.10 КоАП РФ).
«Впервые в России появляется прозрачная, единая, унифицированная система получения права на осуществление трудовой деятельности, которая напрямую привязана к каждому региону, имеет формат публичности и соотносимости с интересами конкретного рынка труда и жителей конкретного региона. Впервые устанавливается процедура, при которой в каждом субъекте РФ ежегодно принимается закон о социально-экономическом развитии, прогноз социально-экономического развития территории. Я полагаю, что в рамках этого прогноза должны сразу оцениваться запросы и потребности по привлечению иностранной рабочей силы. Законодатель дает право субъекту РФ полностью отказаться от привлечения иностранной рабочей силы и выдачи патентов. Это очень важное право, но его использование должно быть аргументировано, мотивировано и обосновано».
С 1 января 2022 года действующая сегодня система квотирования и разрешений на работу для «безвизовых» иностранцев отменяется. Для того, чтобы устроиться на работу в организацию или к индивидуальному предпринимателю, мигрант должен будет просто указать в миграционной карте «работа» в качестве цели визита в Россию. После этого ему необходимо в течение 30 календарных дней обратиться в ФМС России за получением патента, представив помимо заявления:
Если все проходит успешно, то территориальный орган ФМС России должен выдать иностранцу патент в течение 10 рабочих дней после подачи заявления (форма патента утверждена приказом ФМС России от 8 декабря 2022 г. № 638). Для получения патента «на руки» заявитель должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и документ, подтверждающий оплату стоимости патента – авансового платежа по НДФЛ на период действия патента. Патент выдается на срок от месяца до года.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. В дальнейшем он может продлеваться неограниченное число раз (минимальный период — 1 месяц). Но при этом его суммарное время действия с учетом всех продлений не должно превышать 1 года. В этом также заключается отличие старых патентов от новых, первые выдавались всего на 3 месяца, а затем каждый квартал их нужно было продлевать. Теперь мигрант может оформить документ на год, а в последствии продлить его еще на такой же срок. Стоит добавить, что для пролонгации патента мигрант уплачивает налог за весь период действия документа.
Процедура получения патента проста, и оформить его может любой мигрант. Для этого в определенные сроки подаются соответствующие документы и оплачивается стоимость патента. Ее каждый регион устанавливает самостоятельно, ориентируясь на потребности в трудовых мигрантах. Если востребованность в новых кадрах невысока, то она повышается, и напротив, понижается до минимальной отметки в 1500 руб., если регион заинтересован в работниках.
Сегодня в России трудятся сотни тысяч мигрантов и их число постоянно растет. Иностранцы стремятся сюда в поисках достойной работы и лучшей жизни. Не так давно в законодательство РФ были внесены изменения, которые коснулись безвизовых мигрантов, желающих трудоустроиться в России. Нововведения стали кардинальными, в результате были отменены разрешения на работу (РнР) для мигрантов, прибывших в РФ в безвизовом режиме. По актуальным правилам РнР оформляется только иностранцам, въехавшим по визе.
- Мужчины старше 65 лет;
- Женщины старше 60 лет;
- Иностранцы младше 18 лет;
- Высококвалифицированные сотрудники;
- Участники Госпрограммы по добровольному переселению;
- Лица, имеющие документ об образовании, полученном в СССР либо РФ;
- Недееспособные иностранцы (данный факт необходимо подтвердить медзаключением установленного образца).
- Заявление на патент.
- Национальный паспорт.
- Миграционная карта.
- Медсправка.
- Сертификат о прохождении комплексного теста на патент.
- Полис добровольного медстрахования.
- Документы, свидетельствующие о постановке на учет по месту проживания.
— наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2022 № ММВ-7-11/109@.
Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.
Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленныена дату совершения платежа.
В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Коэффициент-дефлятор устанавливается Приказом Минэкономразвития России на очередной календарный год. Размер коэффициента-дефлятора на 2022 год равен 1,307.
Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.
Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.
- Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
- Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
- Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).
Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.
На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.
Налоги ИП на патенте
Применению патента для налогообложения предпринимательской деятельности в 2022 году исполняется пять лет. Введение в законодательное поле России в 2013 году этого способа налогообложения существенно упростило ведение некоторых видов бизнеса. Однако относительная молодость такого способа налогообложения означает, что эта система постоянно изменяется. Поэтому, выбирая патентную систему налогообложения, следует тщательно изучить, какие существуют налоги и обязательные платежи ИП на патенте. Наиболее распространенным является работа ИП без найма сотрудников. При использовании этого вида УСН также актуальным является ответ на вопрос, какие налоги заменяет патент для ИП.
Эти платежи зависят от минимального размера оплаты труда и будут повышены в следующем году. Увеличение МРОТ с 1 июля 2022 года не повлияет на размер этих платежей в текущем году. Если годовой доход превысит 300000 рублей, то предприниматель должен дополнительно заплатить в пенсионный фонд 1% от дохода выше этой суммы. Платеж в фонд социального страхования является добровольным.
Простота работы на патенте обусловлена тем, что применение патентного налога для ИП позволяет вести деятельность без использования бухгалтерского учета и кассовых аппаратов. Независимо от наличия или отсутствия наемного персонала, патентообладатель не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и недвижимое имущество.
Налоги ИП на патенте при использовании наемного персонала остаются теми же самыми, но он обязан осуществлять обязательные платежи за сотрудников. Размер таких платежей зависит от вида деятельности. При занятии торговлей или оказании услуг в области общепита и аренды, обладатель патента платит за сотрудников взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на общих основаниях (26%, 5.1%, 2.9% соответственно). При занятии другими видами бизнеса предприниматель платит за наемный персонал только взнос в ПФР по пониженной ставке – 20%.
Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента , но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:
Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы . Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя. Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане — исчислить годовую сумму НДФЛ за работника .
Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
“Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2022 года. С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить). При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ ”. Стародубцева И., аудитор-эксперт фирмы RosCo — Consulting & Audit
Что сначала: найти работодателя или оформить патент (разрешение) на работу и зачем нужен договор? Что такое патент? Трудовой патент
- паспорт (или заменяющий его документ);
- действующий полис добровольного медицинского страхования;
- миграционную карту;
- справку об отсутствии наркозависимости;
- справку об отсутствии опасных инфекционных заболеваний (ВИЧ, туберкулез, лепра, сифилис);
- справку/сертификат/свидетельство, подтверждающие владение русским языком, знание истории и основ законодательства РФ;
- свидетельство о постановке на учет по месту пребывания.
Патент на работу в РФ обязаны приобрести:
— иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
— иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц.Выдачей патентов занимаются территориальные подразделения Главного управления по вопросам миграции МВД РФ (далее – ГУВМ МВД РФ). Законодательством установлен срок, в течение которого иностранный гражданин должен подать ходатайство, – 30 календарных дней с момента пересечения государственной границы. Сделать это соискатель патента может как при личном обращении в отделение ГУВМ МВД РФ, так и воспользовавшись услугами организации, уполномоченной субъектом РФ на прием документов от граждан.
Начать следует с того, что законодательство РФ подразделяет иностранных граждан на три категории: временно пребывающие, временно проживающие и постоянно проживающие на территории России. Несмотря на то, что первые два понятия созвучны и, казалось бы, синонимичны, между ними есть принципиальное отличие и путать их ни в коем случае нельзя.
Форма бланка патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в РФ в порядке, не требующем получения визы. Бланк патента является документом строгой отчетности и относится к защищенной полиграфической продукции с уровнем защиты «Б». Патент для осуществления трудовой деятельности у юридического лица оформляется на бланке синего цвета.
05 Апр 2022 lawurist7 41
Лицевая сторона патента содержит цветную фотографию иностранного гражданина и сведения:
— ФИО;
— дата рождения;
— гражданство;
-реквизиты документа, удостоверяющего личность;
— ИНН;
— профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности).
А на оборотной стороне патента указывается:
— территория действия патента;
-кем выдан;
