О получении социального вычета по ндфл при оплате обучения супруга
Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ
В письме от 18.03.13 N 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества.
- Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
- Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
- Любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение
Социальный налоговый вычет за обучение
- Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
- Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
- Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.
Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.
Получение социального налогового вычета по НДФЛ
Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга (Письмо Минфина России от 23.07.2012 N 03-04-05/7-895).
К сведению. В Письме от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539 Минфин отметил, что при подготовке изменений в ст. 219 НК РФ могут быть рассмотрены предложения о внесении соответствующих изменений в связи с введением новых образовательных программ и стандартов профессионального образования.
6 Октября 2022Получить вычет по НДФЛ при оплате обучения неродного ребенка нельзя
В связи с этим, если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. И тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов. Следовательно, оба супруга могут претендовать на получение вычета.
Составляя бухотчетность за 2022 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2022. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?
О предоставлении социального вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка супруги
Право на получение указанного социального налогового вычета (далее по тексту — вычет) распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Поскольку в рассматриваемом случае супруг не является родителем ребенка жены, воспользоваться вычетом он не вправе, в то же время вычет по расходам на обучение ребенка за счет общей собственности супругов может быть предоставлен супруге при условии, что в налоговом периоде ею был получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
Муж, оплачивающий обучение жены, прав на социальный вычет по НДФЛ не имеет
В Управление поступило несколько вопросов примерно следующего содержания. В 2013 году моя жена поступила на заочное обучение в высшее учебное заведение. В настоящее время она находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет дохода по основному месту работы. Могу ли я, при соответствующем оформлении договора с ВУЗом, оплачивать обучение жены и в последующем получить социальный налоговый вычет?
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет за лечение мужа
- Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
- Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
- В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.
Вопрос №1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 12 февраля по 28 февраля 2022 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?
Вычет по НДФЛ на неродного ребенка
Право на получение указанного социального налогового вычета (далее по тексту — вычет) распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Поскольку в рассматриваемом случае супруг не является родителем ребенка жены, воспользоваться вычетом он не вправе, в то же время вычет по расходам на обучение ребенка за счет общей собственности супругов может быть предоставлен супруге при условии, что в налоговом периоде ею был получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
О получении социального вычета по ндфл при оплате обучения супруга
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 указанной статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Тонкости получения социального вычета на обучение и лечение
Обучение оплачивает родственник. В одном из писем Минфин России отмечает (письмо от 01.04.14 № 03-04-05/14375), что право на образовательный вычет имеет налогоплательщик и в случае, если его обучение оплачивает родственник (брат или сестра), при соблюдении прочих условий (очная форма обучения, до 24 лет). При этом не имеет значения, является ли оплачивающий опекуном своих брата или сестры. А вот супруга не может получить налоговый вычет при оплате за обучение супруга. Такое разъяснений дали финансисты в другом письме (письмо Минфина России от 03.02.14 № 03-04-05/4028).
Чиновники указали, что учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, вправе устанавливать плату, взимаемую с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за ребенком (письмо Минфина России от 26.11.13 № 03-04-05/51114). Но включать в нее расходы на реализацию образовательной программы дошкольного образования, а также расходы на содержание недвижимого имущества государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательную программу дошкольного образования не допустимо.
Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение
— копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
Для получения социального налогового по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным ПФ, по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, вместе с заполненной декларацией ф. № 3 — НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
11 Мар 2019 lawurist7 298